УСН для селлера: 6% или 15% в 2026
УСН — основной налоговый режим маркетплейс-селлера. Но «6 или 15%» — выбор, который определяет, сколько вы реально отдадите государству. Разбираем, как считать налог с продаж на площадке.
Два варианта УСН
«Доходы» 6% — платишь 6% со всей выручки, расходы не учитываются. «Доходы минус расходы» 15% — платишь 15% с прибыли (доходы минус подтверждённые расходы). Ставки в регионах могут быть ниже.
Что считается доходом на маркетплейсе
Ключевой нюанс: доход — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло вам на счёт после удержаний. Комиссия и логистика площадки — это ваш расход, а не «минус из дохода». На УСН 6% вы платите налог со всей цены товара, даже с той части, что забрала площадка.
Когда выгодна ставка 6%
Если у вас высокая маржа и мало расходов (например, своё производство, низкая себестоимость) — обычно выгоднее 6%. Меньше учёта, проще жизнь.
Когда выгодна ставка 15%
При перепродаже с высокой долей расходов (закупка + комиссия + логистика + реклама), особенно если наценка небольшая, 15% с прибыли часто меньше, чем 6% с оборота. Но нужно документально подтверждать все расходы.
Простой ориентир для выбора
Грубое правило: если расходы превышают ~60% доходов — считайте 15%, скорее всего выгоднее. Если маржа высокая и расходов мало — 6%. Точный ответ даёт расчёт на ваших цифрах (юнит-экономика).
Не забудьте про взносы и вычет
ИП на УСН платит страховые взносы, и на «Доходах 6%» налог можно уменьшать на них. Это часть расчёта — учитывайте при сравнении режимов.
Частые вопросы
С какой суммы платить налог на маркетплейсе?
С полной цены, которую заплатил покупатель. Комиссия площадки — это расход, она не уменьшает доход на УСН «Доходы».
6% или 15% — что выбрать перепродажнику?
Часто 15%, если расходы (закупка+комиссия+логистика+реклама) превышают ~60% дохода. При высокой марже — 6%.
Можно ли менять ставку УСН?
Сменить объект УСН можно с начала следующего года, подав уведомление в налоговую. В середине года — нельзя.