Налоги Ozon-селлера 2026: УСН доходы или доходы-расходы — что выбрать
Распространённая ошибка новичков — считать налог с суммы, пришедшей на расчётный счёт. ФНС считает с полной выручки на маркетплейсе. Разбираем три рабочих режима, формулу выбора и почему патент не подходит для Ozon.
Главное правило: налог считается с полной выручки
Ты продал товар на Ozon за 1 000 ₽. Ozon удержал свою комиссию 230 ₽, ещё 100 ₽ на логистику, ещё 50 ₽ на эквайринг — на твой счёт пришло 620 ₽. ФНС видит, что ты продал на 1 000 ₽. Налог считается с 1 000, не с 620.
Это часто становится неприятным сюрпризом — через год приходит доначисление с штрафом. Поэтому важно правильно выбрать режим до старта на Ozon, не после.
Источник истины для расчёта — отчёт о реализации из Ozon Seller API (POST /v3/finance/transaction/list с type=ProductSell) плюс закрывающие документы. ФНС хочет видеть полную сумму продаж за период.
Доступные режимы для маркетплейс-селлера
Самозанятый (НПД) — только для своего производства
| Ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
| Лимит | 2.4 млн ₽/год |
| Ограничение | Нельзя реселлить чужие товары — только своё производство |
Подходит для хендмейда, авторских товаров. Для большинства Ozon-селлеров — не подходит, потому что они закупают товар у поставщиков и перепродают.
УСН доходы — 6% с оборота
| Ставка | 6% с полной выручки. Расходы не учитываются |
| Лимит 2026 | 450 млн ₽/год, до 130 сотрудников |
| Когда выгодно | Маржа >40%, мало закупочных расходов |
Подходит для брендов с большой наценкой, информационных товаров, дизайнерских вещей. На Ozon — для тех у кого закупка <30% от цены продажи.
УСН доходы−расходы — 15% (самый частый выбор)
| Ставка | 15% с разницы между доходами и расходами. Минимум 1% с оборота при убытке |
| Лимит | тот же — 450 млн ₽/год |
| Когда выгодно | Маржа <40%, много закупочных и логистических расходов |
Это основной выбор для типичного селлера-реселлера — закупаешь товар (с 1688, Yiwu, российских поставщиков), упаковка, логистика — всё это входит в расходы.
Что можно вычесть из дохода:
- Закупка товара (с документами!)
- Доставка от поставщика до Ozon-склада
- Упаковка и расходники
- Реклама на Ozon, продвижение
- Комиссия Ozon, логистика FBO/FBS
- Штрафы Ozon за брак, недопоставку
- Услуги фотографов, копирайтеров, дизайнеров — если есть документы
Важно: расход без документального подтверждения (без чека / инвойса / акта) — не считается. Закупка «у дяди Васи на рынке за наличку» не вычитается.
Патент (ПСН) — НЕ работает для Ozon
Распространённое заблуждение: «На Ozon я в розницу продаю, значит можно патент». На самом деле — нет. Розничная торговля через маркетплейс по законодательству приравнена к электронной торговле, а для электронной торговли ПСН не применим. Если оформишь патент и будешь продавать на Ozon — налоговая доначислит налог по общей системе плюс штраф.
Ozon ≠ патент. Запомни это и не повторяй чужую ошибку.
ОСН — обязательна для оборотов выше 450 млн
Когда оборот переваливает за 450 млн ₽/год, ты автоматически попадаешь на ОСН — общую систему. Это НДС 20% плюс налог на прибыль 20% (для юрлиц) или НДФЛ 13–15% (для ИП). Учёт усложняется в разы — нужен бухгалтер, входящие/исходящие счета-фактуры, книги покупок и продаж.
Формула выбора
| Профиль | Режим |
|---|---|
| Хендмейд до 2.4 млн ₽/год | НПД |
| Реселлер с маржой ≤30% (типичный 1688-Ozon) | УСН доходы−расходы (15%) |
| Бренд с маржой 50%+ или инфо-продукт | УСН доходы (6%) |
| Оборот >450 млн ₽/год | ОСН (нет выбора) |
Как это работает на практике
Пример: ты продаёшь на Ozon кофемашины с закупкой 12 000 ₽ и ценой продажи 21 990 ₽. Маржа после всех комиссий — около 14% (3 000 ₽ с единицы). Годовой оборот — 6 млн ₽.
Если УСН доходы (6%)
Налог = 6% × 6 000 000 = 360 000 ₽
Если УСН доходы−расходы (15%)
Прибыль до налога = ~820 000 ₽ (за вычетом закупок, комиссий, рекламы)
Налог = 15% × 820 000 = 123 000 ₽
Минимум = 1% × 6 000 000 = 60 000 ₽ (платится если 15% получится меньше минимума)
Разница — почти 240 000 ₽ в год в пользу режима «доходы−расходы». Это и есть «копейки», которые многие новички игнорируют.
Что важно делать каждый месяц
- Вытягивать отчёт о реализации из Ozon Seller API за период
- Сверять с поступлениями на счёт (разница = удержания Ozon)
- Собирать чеки на закупку, рекламу, упаковку, услуги
- Рассчитывать ожидаемый налог нарастающим итогом, чтобы не было сюрпризов в годовой отчётности
- Платить авансовые платежи по УСН в установленные сроки (квартал)
Это рутина, которую большинство селлеров выполняют ровно один раз — в апреле перед годовой декларацией. И там обычно начинаются неприятности.
Главное правило
Налоговый режим — это решение, которое принимается до начала торговли. Перейти с УСН доходы на УСН доходы−расходы можно только с нового года, заявление подаётся до 31 декабря. Если ошибся — год живёшь на неоптимальном режиме.
В нашей AI-команде finance-агент держит налоговый режим в памяти клиента и при каждом расчёте юнит-экономики автоматически вычитает правильный налог по правильной ставке. Никаких сюрпризов в декабре.
Налоги — единственная статья расходов, которую нельзя оптимизировать постфактум. Зато можно один раз правильно выбрать режим и забыть.